税收促进发展 发展改善民生
2008-8-30 14:36
主题：税收促进发展发展改善民生
时间：2008年08月29日15时
嘉宾：市国税局、市地税局副局长胡兰芳
[主持人]
美国著名政治家富兰克林曾经说过：“人生中只有两件事不可避免，那就是死亡和纳税。”税收是财政收入的主要来源，是调控经济运行的重要手段，是调节收入分配的重要工具，与经济发展、社会进步、民生改善有着密切联系。税收如何促进社会经济发展、改善民生，成为社会日益关注的一个热点话题。
8月29日，我们将请来上海市国家税务局副局长胡兰芳女士作为访谈嘉宾，围绕“税收 发展民生”主题与广大网友进行广泛交流，为网友解答一些税收方面的问题。
[主持人]
各位网友下午好，您现在收看的是“中国上海”在线访谈节目，美国政治家富兰克林曾经说过，人生中只有两件事不可避免，那就是死亡和纳税。税收是财政收入的主要来源，是调节经济运行和收入分配的重要手段，税收如何促进经济发展，如何改善民生，已成为社会日益关注的一个热点话题，今天我们非常有幸请到了上海市国家税务局副局长胡兰芳。胡局长将围绕税收、发展、民生这个主题和我们进行在线交流。同时，也为您解答一些税收方面的问题。胡局长您好。先跟我们广大的网友打一声招呼。
[胡兰芳]
主持人、各位网友，大家下午好！很高兴有机会能借中国上海门户网站这个平台，与广大纳税人和网友进行沟通和交流。我想通过今天的这次交流，一方面能够跟大家探讨一些涉税问题，另外一方面借这个机会了解倾听纳税人对我们税务部门在依法纳税公正执法方面，包括维护纳税人合法权益方面有哪些意见和建议，以此来提高我们工作的质量和服务水平。
[主持人]
非常感谢您做客我们的节目。今天我们谈论的主题是三个关键词，就是税收、发展和民生，不知道您是怎么样看待这三者之间关系的呢？
[胡兰芳]
我认为税收、发展、民生这三者之间是密切相关的，“税收”代表了这个国家的法律意志，体现了纳税人的责任和义务。从“发展”的角度来说，体现了科学发展观的思想，也体现了经济社会又快又好发展的趋势。从“民生”的角度，实际上我们社会主义税收体系就是，我们“取之与民、用之与民”的本质，也体现了我们发展是为了人民，发展是依靠人民，我们发展的成果是由广大的人民来共享这个理念。所以，从税收、发展、民生这三者之间的关系，概而言之就是税收促进发展，发展为了民生。
[主持人]
税收促进发展、发展为了民生，非常言简意赅的一句话。我们党和政府都非常关心民生问题，不知道税务工作在这方面是如何考虑的？
[胡兰芳]
我们税收负担高低等等情况，无不关系到广大老百姓的切身利益，无不关系到社会主义和谐社会的构建。从我们税务的角度来说，我觉得就是要把这个税收工作作为我们的立足点来考虑。去年十七大报告当中，党中央提出要构建社会主义和谐社会这样一个目标，如果要实现这样一个目标，我觉得政府在民生方面确实需要安排许多的资金。这个资金的来源实际上主要靠的就是我们的税收。比如说今年“5.12”汶川大地震，大地震以后政府对灾区进行了拨款，提供了许多的救援物资。现在还要帮助我们灾区解决一些灾后重建等等方面的问题。所以从我们整个对灾区的政府的资助当中实际上离不开我们税收的身影。又如国家搞全民的义务教育，包括要完善社会保险保障制度，这些都离不开我们税收的保障，实际上就是税收增加了，我们的财力基础就雄厚了。那么就可以进一步的改善民生，为人民提供更多的服务。 另外我觉得从我们税收的手段上来说，对民生的支持方面，实际上还可以采取一些方法更加简单、成本较低，效果比较直接的一些方法，比如说直接通过减免税的方法来解决一些民生的问题。譬如说国家近年，对促进就业提供了很多的政策，包括下岗失业人员就业有关税收优惠政策，包括我们部队转业军人的就业的税收优惠政策，包括城镇退役士兵就业的一些税收的优惠政策。那么现在大学生就业难，也是面临的一个问题，对高校大学毕业生的就业问题我们也制定了一系列的优惠政策。又如国家建设社会主义新农村，涉及到税收角度来说，对我们的农民涉及到一些涉农惠农方面也提供了很多的优惠政策，这些政策真正让我们的农民受惠，得到了利益。政府确实在这个方面考虑还是比较多的。
[主持人]
一方面税收是立足点，另外一方面税收也可以保障民生。据我们所知道，新的税收制实施以来，上海的税收一直保持着稳定、快速的发展，从而为经济发展和民生改善做出了重要的贡献，不知道今年2008年以来税收收入是怎么样的？
[胡兰芳]
大家实际上都知道，我们经济社会的发展是税收发展的原动力。那么今年以来我们全市人民在党中央、国务院和中共上海市委、市政府的领导下，坚持执行中央的宏观调控政策，全面落实科学发展观，特别是加快推进经济发展方式的转变，沉着应对经济环境发生的一些重大变化，团结奋斗、扎实工作。从上半年的经济形势来看，体现到我们税收收入上来看还是比较平稳增长的。那么1到7月份我们全市的税收收入，完成了3685.6亿元，比去年同期增长了22.3%。
[主持人]
好，刚才您介绍的情况是经济发展带来了税收的增加，不知道税务部门是怎么样做大税收收入这一块“蛋糕”的呢？
[胡兰芳]
税务部门作为重要的经济管理部门，实际上从税务部门的角度来说，要做大税收收入的这块“蛋糕”，主要从三个方面有所作为， 一个是从政策方面，第二个是从管理方面，第三个从我们的服务方面。 那么这三个方面我们要有所作为，第一个从政策的角度来看，作为我们税务机关就是要帮助企业用足、用好、用活有关的税收政策，比如说国家支持科技创新的政策，包括国家制定的一系列的环境保护的政策，产业发展的政策，包括资源综合利用的政策，等等方面，我觉得就是要通过我们政策的支持，进一步的落实好有关的政策，来提高、激活我们经济发展的内生力量，促进我们经济社会持续、快速、稳定的增长。 第二个从管理的角度，管理的角度我们要完善体制，夯实我们的基础，要运用我们的科学化、精细化的管理的方式和管理的手段，来将我们税源转化为税收，通过加强税收的征管，促进税收收入随着经济的增长而平稳较快增长。 第三个就是服务了。我们作为税务机关、税务部门，要为纳税人创造良好的税收政务环境，实际上要树立良好的为纳税人服务的理念。我们要以提高纳税遵从度，包括要方便纳税人及时足额的纳税，为目标，来加强和改进我们的纳税服务。 通过简化办税流程，进一步减轻纳税人办税负担，来推动纳税人依法诚信纳税。
[主持人]
就在我们聊的很愉快的时候，网友一边观看我们的节目，一边会把他关心的问题提上来，
有一个叫小楼的网友提了一个跟您刚才讲的话题是非常接近的话题，他说近年来我们发现税务部门将改进和优化纳税服务放在非常重要的位置，请问胡局长，在这方面都有哪些重要的措施？
[胡兰芳]
好的。从纳税人角度讲，税务部门最大的服务就是公正执法、规范执法。那么如何做到公正执法、规范执法？要做到公正执法、规范执法，管好我们的干部队伍非常重要。所以近几年来，实际上我们主要从5个方面来开展这方面的工作。 第一个是以“权利、责任、法纪”为主题，我们开展廉政警示教育。第二个方面我们实际上是通过宣传税务系统、税务人员身边的闪光点，包括我们剖析个别违法违纪的案例来进一步加强干部的理想信念和职业道德教育。第三方面我们请了零点调查公司，到我们的基层税务机关去进行政风、行风测评，在测评过程当中，面对面的听取纳税人的意见，也便于我们改进工作。第四方面，我们聘请了近400人的特邀监察员，他们专门到我们税务系统进行明查暗访。通过这明查暗访，主要是增强发现问题和及时改进问题的能力。从总的来说这方面做的还是比较好的。第五个方面就是着力落实整改工作，通过分析问题的原因，我们采取一定的措施，来加以整改，促进我们工作各方面质量的提高。 总的去年我们上海市税务局在全市的政风行风评议当中，在8个执法部门当中我们还是名列前茅的，社会对我们的评价还是不错的。
[主持人]
说到服务这个话题，我想问一下，好象每年4月份税务部门会开展税法的宣传，这是不是也是一个服务的方面呢？
[胡兰芳]
我们除了每年4月份按照国家税务总局的规定，每年都要集中性地开展税法宣传活动。我们税务部门，从上海的角度来看，纳税服务的另一个重点，就是要加大税法宣传的力度。通过宣传来公开我们的税法、公开我们的办事程序，使我们的纳税人有更多的参与权、知情权和监督权。让我们税务部门跟纳税人的关系更加紧密地互动，把我们的工作做的更好。按照总局的要求，从1992年开始，4月份主要是集中宣传，我们今年已经是第17个年头，集中宣传了以后普及一些纳税知识，实际上我们税务系统税法宣传工作无处不在。我们是基本上融入到日常的工作当中去，比如说基层分局会不定期地召开纳税人的座谈会，通过一些政策的宣讲会，包括情况的通报会，会把我们有关的税收政策及时地、准确地向纳税人进行宣传。为纳税人学法、用法，包括守法，创造一定的条件。 另外我们为了提供纳税人方便，有一个上海财税网站，还有一个12366的上海财税咨询热线。这个实际上都是能够为纳税人提供全天候的服务。
[主持人]
你刚才提到了12366的财税热线，还有一个上海的财税网站，我想问一下税务部门如何把现代化的信息技术运用到服务当中去的呢？
[胡兰芳]
随着现代化信息技术的不断发展，我们税务部门也不例外。近几年来，实际上我们已经依托现代化的信息技术打造了三位一体的综合信息涉税的服务平台。这个三位一体，第一个是办税服务厅，第二个是12366的财税咨询热线，第三个就是我们上海财税咨询网站。主要是通过三位一体的综合涉税平台，建立了公开、透明、方便、快捷的纳税服务体系。 第一个是办税服务厅。办税服务厅主要是税务部门和纳税人接触最为紧密的一个窗口，我们以方便纳税人为出发点，不断优化我们的窗口设置。推行为纳税人提供一站式、一窗式的服务。原来纳税人到税务机关来，他可能要办理一项涉税事项，既要到税务所，又要跑到这个窗口，跑来跑去，比较麻烦。现在我们推了一站式服务以后，他只要到办税服务厅就可以直接由办税服务厅办理所有的涉税事项，比较方便。 另外我们还提供了延时服务、预约服务等服务方式，为纳税人服务。让纳税人在履行纳税义务的同时，也真正体会到政府部门对他们是一种尊重。这是第一个。 第二个就是12366的财税咨询热线，这个财税咨询热线，我们是通过这个热线实际上主要是为社会各界提供全天候、零距离的财税咨询服务。我们的咨询热线从2006年1月1日开始开通以来，已经累计接受电话咨询近230万人次。
[主持人]
这个数字是非常高的一个数字。
[胡兰芳]
我们的答复率，就是每一个电话咨询来了以后都要直接答复，答复率已经达到了99%，据我们的抽样调查，实际上广大纳税人对我们这个还是比较满意的。 第三个就是上海财税网站。这个财税网站是我们中国上海门户网站的一个子网站，这个网站当中具有税收政策的浏览，网上涉税政策的咨询，也为纳税人提供了一种网上办事的功能，比如说我们有下载报表，或者是上传报表，比如说我们可以在网上直接查询有关的发票真伪。比如说纳税人要举报，他可以直接通过我们网站，来进行举报。 随着我们网站功能的不断拓展，网上报税、网上认证的企业也越来越多。那么现在我们纳税人基本上可以足不出户，可以直接通过上海财税网站，进行网上的电子申报，网上缴税，纳税人就不用跑来跑去。这个确实从时间上，短短的几分钟就可以完成缴税的事项，对纳税人提供了一种快捷、方便的方法。而且我们政府为纳税人买单，提供电子报税的一些技术保障都是由政府来出钱的。所以从整个纳税服务三位一体的纳税服务体系来说，我觉得应该说这方面逐步的在完善，也得到了纳税人的认可。
[主持人]
听过您的介绍，我感觉到三位一体的服务平台，真的是以为纳税人服务为理念的，处处为纳税人考虑。在我们聊的时候又有很多新的网友问题提交上来了，我浏览了一下，发现关心个人所得税的网友比较多。一位叫小蔡的网友说，每月的工资单上都可以看到个调税一项，这个是怎么来的？
[胡兰芳]
我要纠正一个概念，不叫个调税，现在个调税已经没有这个概念了，现在规范的叫法叫个人所得税。这位网友提到的每位工资单上都可以看到个调税，他要问是通过什么公式计算出来的。你在单位任职取得的一些收入，包括工资收入、津贴、补贴、奖金等等。首先这些收入首先要减掉四金，养老金、失业保险金、医疗保险、按照市政府规定缴费比例缴付的住房公积金等等。再可以扣除2000块的扣除费用额。那么扣除这些内容以后，然后我们按照5到45%的九级超额累进税率来计算交纳个人所得税，所以这位网友提出的怎么计算，大家可以看一下我们的网站，可以查一下我们的税目税率表，因为9级税率表里面也有不同的档次，收入在500元以上，2000元以上，20000元以下都有具体的计算规定。
[主持人]
还有一位网友江老师，他说我是一名在职教师，除了在学校上课以外，有时候还会在家里给学生补课，他想问一下上课和补课的收入是不是有区别，是不是要交个人所得税？
[胡兰芳]
这位老师是描述他的收入，他的收入有两笔收入，一个是在学校任职取得的工资薪金所得，另外一部分收入就是在家里给学生补课的收入。按照税法的规定在单位受雇取得的收入是按照工资薪金所得，前面已经谈到的按5%到45%的税率来缴纳。对于在家里给学生补课，补课取得的费用，按照税法规定，扣除一定费用后，按照劳务报酬所得依20%的比例税率来进行缴纳。
[主持人]
我想问一下如果这位老师是利用自己的业余时间给自己学校的学生补课，这个个人所得税怎么交法？
[胡兰芳]
是这样的，他利用业余时间为学生进行补课，而且他的收入是学校给他发的，他应该按照工资薪金所得一并交纳。跟他在家里教学生是不一样的。因为按照现行的规定，个人在单位任职或者是在单位受雇取得的所有的收入，包括工资、薪金、奖金、补贴，这些收入跟你认职有关的，都必须要按照工资薪金所得来交税。
[主持人]
还有一个问了和个人所得税相关的问题，他说我是2002年8月来上海工作，每个月的工资都有扣税，虽然不多，但是也有扣除。我想查询现在这些年来所扣除的所有的税收可以吗？
[胡兰芳]
这位网友要查询的是已经扣缴的个人所得税的税款是多少，这里我可以告诉你两种方式来查询，第一种方式可以直接向扣缴义务人进行查询，按照我们税法的规定，扣缴义务人就是他收入的支付单位，这个扣缴义务人向个人支付应纳税所得，都应该按照规定代扣代缴其个人所得税，所以这个扣缴义务人应该有个人所得税交纳情况。第二种方式可以到税务机关去查询，这位网友提到的，他是2002年以来在上海工作，他要求提供查询有关个人所得税明细的一些情况。本市税务机关从2005年度起，对已实行个人所得税代扣代缴明细申报的纳税人，主管税务机关根据扣缴义务人，提供纳税人的基本信息，比如说身份证、有效住址、邮编和已扣缴的税款等等，我们会在每年年度终了后的3个月内，税务机关会为每一位已实行个人所得税代扣代缴明细申报的纳税人提供申报所属期汇总的完税证明，都会寄到纳税人的家里或者单位。如果他提供的信息不准确的话，我们的完税证明就无法寄给纳税人。如果他是2005年以前缴纳的税款，他应该是可以到扣缴义务人单位去进行查询。如果扣缴义务人没有实行个人所得税代扣代缴明细申报的，税务机关是没法提供完税证明。
[主持人]
好，再来看一些网友的问题，有一位叫关爱残疾人的网友，他问，听说上海队残疾人每月定额减征个人所得税的政策延长了，不知道是不是真的？请核实一下？
[胡兰芳]
确实是延长了，对残疾人所取得的劳动所得可减征个人所得税，政策执行期限继续延长三年，即从2008年1月1日起至2010年12月31日止。
[主持人]
刚才是讨论了很多个人所得税方面的问题，有一位是餐饮企业主的，他说他叫黄震，我们是一家餐饮企业，前几天税务所通知我们要购买安装税控收款机，是不是一定要安装呢？
[胡兰芳]
有这样的情况，按照国家税务总局的统一部署，我们上海市税务局经过上海市人民政府批准，从今年的8月1日起开始在全市范围内，分步推广应用税控收款机。
[主持人]
是不是全市所有的行业都要进行推广。
[胡兰芳]
那倒不是。税控收款机推广应用范围是在上海区域范围内从事商业零售、饮食、娱乐、服务、建筑（装饰业）、文化体育、销售不动产（房地产）等适合使用税控收款机系列机具的行业，有固定经营场所并且达到起征点的全部纳税人。
[主持人]
你刚才提到这个推广是分布推广，有没有时间表？
[胡兰芳]
有的，结合本市的实际情况，将分步完成税控收款机的推广。我们今年三季度是推广两个行业，一个是饮食业，一个是娱乐业。我们四季度开始是启动商业零售、服务业，包括文化体育、房地产、建筑等行业的推广。
[主持人]
税控推广机我好象也见过一次，就是在收款的同时打发票也一步到位了，是非常好的一个机器，那么我想问让纳税人自己出钱购买这个税控机会不会增加他们的经营成本？
[胡兰芳]
是会增加他们的经营成本，但是我们也是考虑到这个问题的，纳税人购买这个税控收款机实际上也可以考虑自己的情况，在我们中标产品的范围内来选择，因为现在税控收款机有好几种类型，有金融税控机，有高档、中档、低档，还有税控器，你可以根据你业务的情况来选择，在税收上给予了一定的政策优惠，主要体现在三个方面，第一个就是增值税的一般纳税人，他购买税控机取得的增值税的专用发票，可以凭增值税专用发票上注明的税款在他当期的税额当中进行抵扣。增值税的购进税控机的税款，如果当期抵扣不完的，可以在下期继续抵扣。 第二个对小规模纳税人，和我们的营业税的纳税人，在购进税控收款机后，凭我们增值税发票上注明的税款，在当期的营业应纳税额当中进行扣除。如果小规模纳税人和营业税的纳税人，购进的发票是普通发票的话，那么我们按照规定还可以按照一定的公式进行换算，换算成可抵免税额，在应纳的增值税和营业税当中进行扣除。 第三，税控收款机购置费用达到固定资产标准的，应按固定资产管理，其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除；达不到固定资产标准的，购置费用可在所得税前一次性扣除。
[主持人]
所以这个优惠政策规定的也是非常的细致，非常的人性化。我注意到一位叫飞鹰的网友说，他说我开了一家公司，我想安排部分的残疾人来我们公司上班，听说国家去年制定了关于残疾人就业的政策，他想问这个政策有哪些呢？
[胡兰芳]
随着形势的发展和变化，残疾人的就业形势也发生了很大的变化，对此，国家去年7月1日出台了促进残疾人就业的税收政策，那么这个税收政策里面，实际上主要有四个方面的内容。 第一个内容就是各类所有制企业，包括个人独资、合伙、个体经营、事业单位等等各类所有制的企业，如果安置残疾人，占单位在职职工总数比例高于25%的，而且残疾人的安置的人数是超过10个人的，就可以按照每位残疾人每年最高35000元的限额退还所缴纳的增值税或减征营业税。 第二个就是除了享受刚才说的流转税的税收优惠，实际上对这类企业，安置残疾人，我们还有所得税方面的税收优惠政策。对单位支付给残疾人的实际工资，在企业所得税前按实扣除后，还可以享受按照实际支付工资的100%加计扣除的政策。也就是说如果残疾人工资年薪是2万块，他安排了10个人，就是20万，那么这20万除了可以进成本以外，还可以在企业所得税前加计100%的扣除，还可以扣除20万，等于可以扣除40万。这里面的政策也是很优惠的。 另外对安置残疾人的比例小于25%，但是大于1.5%的，安置人数少于10人但多于5人的单位，这个企业也有一定的政策，那么上面的流转税的政策是没有的，就是人均35000的政策没有，但还可以享受企业所得税方面加计扣除的政策。这是第二个方面。 第三个就是我们在鼓励安置残疾人的范围有所扩大，原来主要是盲、聋、哑、肢体残疾。现在又扩大了两类，即精神残疾和智力残疾，这是范围的问题。 第四个，如果要享受上述优惠政策的话，有一个条件，实际上是保护残疾人合法权益的一个措施。就是你安置的残疾人，你必须要与他签订一年以上的合同，必须要为他按照规定的缴费比例，缴纳社会保险金，这个确实是保护残疾人的合法权益。 以上四方面的内容，对促进残疾人就业的政策还是比较优惠的。
[主持人]
我相信通过这些残疾人的优惠政策，残疾人的就业肯定会得到大幅度促进的。接下来有一位叫李丽平的网友，他说我是一个下岗工人，想在家门口开一个小饮食店，是不是有税收方面的优惠呢？
[胡兰芳]
这位网友想开一个饮食店，从政策上是有的。根据规定从2006年的1月1日到2008年的12月31日止，对经劳动和社会保障部门认定的人员从事个体经营的，除了10个行业以外，这10个行业是限制的，不给政策的，主要是建筑业、娱乐业、销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、还有桑拿、按摩、氧吧、网吧，这10个行业除外，可以给予一定的税收政策。就是按照每户每年8000元为限额，依次扣减其当年应交纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，还有河道工程修建维护管理费和个人所得税。就是一年最多扣8000块，如果小于8000块的就按实际进行扣除，大于8000块，可以减去8000块钱。
[主持人]
那么这个时限是到今年的12月31号为止，明年还有没有呢？
[胡兰芳]
我们的政策确实是执行到今年的年底，大家也很关心这个政策以后怎么办。今年国务院下发了关于促进就业的通知，这个通知里面明确要求国家各有关部门要着手研究新一轮的鼓励、促进就业的一些税收政策。那么等到新一轮的政策出台以后，我们会马上将细则意见贯彻下去。
[主持人]
还有一位网友是工程师，他说想利用自己手里的技术和朋友一起成立一家公司，在企业恩方面有一些具体的政策是可以享受的，他想向您具体的咨询一下？
[胡兰芳]
这位网友提的问题，是手上拥有自主知识产权的高级工程师提的比较多的问题。现在企业所得税法规定，对国家重点扶持的高新技术企业，可以减按15%的税率，第一，他如果去成立一家公司，是符合国家重点扶持的高新技术企业范围的，就可以享受减15%的税率。那么高新技术企业必须要符合几个条件，一是你的产品或者服务，是属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围。二是研究开发费用占销售收入的比例不低于规定的比例，比如说五千万年销售收入，研发费占收入的比例要达到6%。三是高新技术产品收入占企业总收入比例不低于规定比例，是60%的比例。四是科技人员占企业职工总数比例不低于规定比例，是30%的比例，等等都有一些认定的条件。如果符合这个条件的话，就可以享受15%的所得税的税率的优惠政策。 第二个就是对工程师来说，他如果成立公司，企业为开发新技术、新产品、新工艺，研发开发的费用，未形成无形资产的可以进入当期损益，就直接记入当期的成本，按照规定据实扣除，在这个上面还可以加计50%的扣除，实际上就可以扣除150%。 第三个如果这个企业专利好、技术也好，符合技术转让所得的，可以免征、减征企业所得税，这是新的企业所得税法出台以后非常优惠的政策，这是指一个纳税年度内居民企业技术转让所得，如果不超过500万的部分，可以免征企业所得税，如果超过500万的部分可以减半企业所得税，这个政策很优惠。
[主持人]
据我说知在浦东新区内就有很多的高新企业，对这些高新企业有什么优惠政策吗？
[胡兰芳]
有，在浦东新区内2008年1月1号完成登记的，国家重点扶持的高新技术企业，在浦东新区内取得的所得，可以自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年起免征企业所得税，第三到第五年可以按照25%的税率减半征收企业所得税，就是12.5%，这也是很优惠的，要比其他地方来的优惠。
[主持人]
在我们回答问题的同时，很多网友提交上来他们最新的问题我看了一下关心汽车方面税的网友很多，说明汽车走入了寻常百姓家。有一位叫索纳塔的网友说，车船税是不是都要交，什么时候交呢？
[胡兰芳]
车船税按规定是按年申报，一次足额缴纳。纳税人应当在年度终了前缴清当年度应纳的车船税。但有三种情况他必须在规定的时限里面进行交纳，这三种情况，第一个就是他去交交强险的时候，如果没有交当年度车船税的，必须在交纳交强险的同时，要交纳车船税，这是一种情况。 第二种情况是新购置的机动车辆，应当在办理交纳车辆购置税手续的同时，交纳车船税，就直接缴掉了。 第三个是在申请车船转籍、转让交易、报废时，必须在办理相关手续之前交纳。
[主持人]
这位叫索纳塔的网友还追问了一句，他说听说买交强险的时候不能提供车船税税单的话，保险公司将把保单保险标志扣下，这样做可以吗？
[胡兰芳]
可以的，这是法律规定的，投保人在购买交强险的时候无法提供地方税务机关出具的完税凭证或免税证明的话，并且无法立即交纳车船税的话，我们保险机构、保险中介机构必须把保单、保险标志、保费发票等票据要收回，要等到你交清以后，或者说出具了免税证明以后才把上述资料给你，实际上这也是一种源泉控制。
[主持人]
四川汶川大地震后，我在单位捐了款，听说能抵扣个人所得税，怎么抵扣？
[胡兰芳]
根据国家规定，自2008年5月12日起，对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。如果未办理抵扣手续的，可在今年年底前，携带个人捐赠凭证的复印件，向主管税务机关办理当年抵扣个人所得税的相关手续。
[主持人]
个人捐赠有扣除，这次地震也有很多企业捐赠的，他们可以享受什么政策吗？
[胡兰芳]
他们可以享受企业所得税前抵扣。2008年5月12日起，对企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，在2008年度允许在当年企业所得税前全额扣除。一般的捐赠扣除比例，企业是利润总额的12%以内，现在，针对汶川大地震受灾地区的捐赠，国家的政策是很优惠的。
[主持人]
谢谢您的解释。这里有一位网友说，他讲的是发票的事情，他说上个月他拿到一张发票，公司财务跟他说，这是一张假发票，他问怎么样才能辨别发票的真假？
[胡兰芳]
发票有很多种，每种发票都有各自的防伪措施，譬如纸张防伪、譬如油墨防伪。要鉴别发票真伪，告诉大家一个比较简便有效的方法：有上网条件的，就直接上到我们前面说的“上海财税”网站，专门有一个“发票信息网上查询”窗口查询，你点进去，把发票有关的信息输进去就可以直接查到这个发票的真伪。第二个就是你没有上网条件的，就可以直接拨打12366咨询热线向坐席人员查询，热线服务的时间是每周一到周六的上午九点到晚上9点。
[主持人]
有一位叫举报的网友，他说火车站附近经常有兜售假发票，感觉很不爽，我们单位经常会收到代收发票的传真，以及我也经常收到代售假发票的信息。不知道有没有人管一管？
[胡兰芳]
我也经常收到这样的信息，现在少一点了，今年2月份上海市税务局根据公安部和税务总局的要求会同本市公安部门，在本市范围内联合开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动。并取得了阶段性的效果，上半年效果是非常明显的。我们有一个数据通报一下，上半年我们共查获发票违法案件42件，捣毁了13个窝点，打掉了10个犯罪团伙，查获各类假发票有167.87万份，抓获了犯罪嫌疑人有49名。我们税务机关还向收售非法代开发票的纳税人进行处罚。在整治的同时我们还是进一步加大力度，包括增值税发票的交叉稽核，以及普通发票的开票跟踪等等，另外我们通过媒体加强对普及发票知识的宣传，警示使用假发票的法律后果，提高我们广大群众依法取得发票、使用发票，包括如何来防假识骗的意识。通过了一系列的措施，扩大了专项整治的社会效果。
[主持人]
刚才您这个数字真的是非常高，是167万份，可见税务部门对打假是决不手软的，您能不能给我们介绍一下假发票到底有什么样的危害？
[胡兰芳]
这个危害确实非常大，为造假、偷税、漏税、包括走私等等，挥霍公款、侵吞国家公款等等犯罪活动创造了条件，会严重破坏扰乱我们的经济秩序，所以管好发票不仅可以管好税，实际上从更高的角度来看，还是事关维护国家的利益。
[主持人]
网友问，是不是代开发票都是非法的呢？假如我有需要（私房出租等）想开发票，到哪里去开呢？
[胡兰芳]
不是的。目前，只有税务机关及税务机关派驻街道社区代开发票窗口可以代开，可代开的范围包括：私房出租、个人提供劳务、个人的车辆出租、设计、咨询等等都可以到指定的地方去代开发票。
[主持人]
网友问，我知道有家企业偷税，我向税务局举报有奖励吗？向税务局举报的方式有哪些？
[胡兰芳]
谢谢这位网友对税收工作的关心和支持。按照有关规定，对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关会根据其贡献大小，依据几个方面，一个是检举时效、检举材料当中提供的线索和证据的详实程度、检举内容和查实内容相符的程度，以及收缴入库的税款，这个都要按照一定的标准对检举人进行奖励，我们奖励的最高额是10万元，而且我们为举报人、举报的信息进行严格保密。如果你是匿名举报的话我们无法辩明你的身份，无法奖励。 至于举报的方式，举报人可以直接向被举报人的主管税务机关举报，也可以直接向市局机关举报，即拨打54679568转51001分机或51002分机，还可以拨打12366上海财税咨询服务热线、或者登录上海财税网站进行举报，来信地址为上海市肇嘉浜路800号，邮编：200030。对于您的举报我们会认真调查处理。
[主持人]
最后再选用最后一位网友的问题，他叫江南，他说我想了解上海的税收政策和规定可以通过哪些渠道？上海财税网上是不是都有？
[胡兰芳]
这位网友提出的问题，我们渠道有很多，前面已经提到了，除了上海财税网站以外，纳税人可以到我们的办税服务厅去了解有关的政策，也可以拨打我们的12366上海财税咨询热线，进行查询有关的税收政策。根据《中华人民共和国政府信息公开的条例》，我们税务部门会及时在上海财税网站发布主动公开的政府信息，包括上海的税收政策和规定等等都在网上。
[主持人]
现在我们的节目已经接近尾声了，最后能不能对着我们的网友说几句话心里话，给我们的节目做一个总结。
[胡兰芳]
感谢网友的参与，感谢各位纳税人对税收工作的支持，今天由于时间的关系，来不及回答所有网友提出的问题，我们回去以后要把没有回答的一些问题，要通过一定的形式，在比较短的时间内答复我们有关的网友。同时对大家提出的意见和建议，我们回去以后会不断的完善我们的工作。同时，我也希望能够经常听到纳税人对我们税务部门工作的意见和建议，倾听我们纳税人对我们税务工作的改进所提出的一些好的建议。同时我们也希望纳税人能加强对我们税务的监督。谢谢大家！
[主持人]
最后我再引用一下今天的主题作为结尾，“税收是促进发展，发展为了民生”，相信上海的税收工作一定会为上海经济又好又快的发展奠定坚实的基础，今天非常感谢胡局长作客我们的在线访谈节目，而且为我们答疑释惑，我们下次节目再见，谢谢您，谢谢网友。
